您的当前位置:首页 > 童孔 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:31:30 来源:网络整理 编辑:童孔
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-21 17:47
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 17:37
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 17:29
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-21 17:22
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:21
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 17:20
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-21 16:49
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 16:36
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 15:59
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-21 15:46
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-21 18:21
歌唱家苏小明被曝饭局上大爆粗口 网友:偷拍者小人2024-09-21 18:01
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-21 17:59
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 17:46
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 16:36
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 16:30
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-21 16:21
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 16:16
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 16:15
4.21日运 2024-09-21 16:00