您的当前位置:首页 > 利得汇 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 15:53:41 来源:网络整理 编辑:利得汇
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-21 15:33
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 14:36
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 14:11
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 13:51
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 13:46
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-21 13:35
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 13:27
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 13:21
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 13:12
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 13:10
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-21 15:50
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 15:27
来看看几部经典动漫最初被删除的剧情,可能有点意想不到2024-09-21 15:25
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 14:56
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 14:44
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 14:40
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 14:39
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 13:53
不会搭配的看过来!黑色T恤搭配深咖色休闲裤显高还很时尚,特美2024-09-21 13:21
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-21 13:13